Suntem în plină campanie de extras de venit și, ca de obicei, această declarație, care afectează peste 19 milioane de oameni, cei mici din casa noastră, sunt cei mari uitați în scopul impozitului pe venit personal. Copiii deduc mai mult în contul de venit decât credeți, deoarece există unii deducții regionale care nu sunt întotdeauna luate în considerare și asta oferă câteva avantaje pentru a avea copii.
Declarația de venit are două părți distincte în scopul calculului: o parte de stat, atât în cote de impozit, cât și în legislație și minime personale și familiale și apoi, partea autonomă, în care fiecare autonomie stabilește o serie de deducții particulare care se aplică dacă avem dreptul în conformitate cu comunitatea autonomă de rezidență pe care o avem.
Deduceri de venit de stat și minime personale și familiale
Legea IRPF este stabilită la nivel de stat, iar această lege este ceea ce ne stabilește minimele personale și familiale. Minimele personale și familiale sunt sumele minime stabilite de lege și sunt sumele care sunt scutite de impozitare pentru fiecare situație familială. Impozitul pe venit este un impozit care acoperă întreaga unitate familială, având în vedere o unitate familială pentru căsătorii, copii care trăiesc acolo sub 25 de ani și cei peste 65 de ani care sunt în sarcina. Uite aici, pentru că cuplurile nu formează de fapt o unitate familială ca atare. Minimele personale sunt următoarele:
- 5.151 de euro per contribuabil, în mod general și independent de membrii unității familiale.
- Dacă contribuabilul are peste 65 de ani, minimul personal se ridică la 6.069 de euro, iar dacă are peste 75 de ani, la 6.273 de euro.
La minimele pe contribuabil se adaugă următoarele sume pentru descendenții pe care îi avem (copii sub 25 de ani care nu au un venit mai mare de 1.800 de euro pe an).
- 1.836 de euro pe an pentru primul.
- 2.040 de euro pe an pentru a doua.
- 3.672 de euro pe an pentru terț.
- 4.182 de euro pe an pentru a patra și următoarele.
- Dacă copiii au sub trei ani, minimul pentru ei este de 4.080 de euro
De exemplu, un cuplu care lucrează și are doi copii minori și depune individual o declarație pe venit, va avea fiecare un personal minim fără taxe de 7.089 euro.
Minimele personale sunt calculate automat și lSingura deducție pe care o avem la nivel de stat pentru a avea copii minori, este plata a 100 de euro pe lună mamelor care lucrează. Această plată este o plată care solicită mamei să contribuie cu minim 100 de euro pe lună la securitatea socială și se află într-un statut activ. Adică nu se aplică dacă mama este șomer sau în concediu.
Deducții la copii la nivel autonom în contul de venituri
Pentru a analiza aceste deducții, le vom separa pentru fiecare autonomie, deoarece acestea se aplică numai acelor autonomii în care contribuabilul are obligația de impozitare.
Andaluzia
- 50 de euro pentru fiecare copil cu vârsta sub 3 ani, cu condiția ca venitul anual al unității familiale să nu depășească de 11 ori SMI (7.055 de euro pe membru al unității familiale pe an).
- Această comunitate are, de asemenea, o deducere de 600 de euro pentru acele familii care au adopție internațională pe parcursul anului.
- În cazul în care avem ajutor intern și suntem înregistrați la Securitatea Socială, putem aplica o deducere de 250 de euro din taxa regională.
- În cele din urmă, Andaluzia are, de asemenea, o deducere de 250 de euro pentru cuplurile de facto înregistrate în registrul comunitar și au copii obișnuiți, precum și pentru acele familii monoparentale cu copii dependenți care lucrează.
Aragon
- Deducere de 500 de euro pentru fiecare copil născut sau adoptat de la al treilea copil. Această deducție este extinsă la 600 de euro în cazurile în care baza de impozitare anterioară a unității familiale nu depășește 32.500 de euro.
- Deducere pentru adopția internațională de 600 de euro în anul luăm drepturile parentale ale adoptatei.
- Deducție pentru achiziționarea de manuale în învățământul primar și ESO, fără a depăși 100 de euro pe copil pentru baze fiscale mai mici de 12.000 de euro, deducere de 50 de euro până la 20.000 de euro bază de impozitare și 37,50 de euro până la 25.000 de euro bază de impozitare.
Asturias
- Deducere de 505 euro pentru acele nașteri multiple sau adopții multiple.
- Deducere pentru familiile mari de 505 euro pentru categoria generală și 1.010 euro pentru familiile numeroase din categoria specială.
- Deducere de 303 euro pentru părinții singuri.
- Deducere de 253 de euro pentru asistență maternă pentru 183 de zile și 126 de euro pentru asistență maternă între 90 și 183 de zile
Insulele Baleare
- Aici găsim o deducție pentru achiziția de manuale analogă celei din Aragon, deși se aplică de la 2º din educația timpurie la ESO cu un plafon de 100 de euro pentru baze impozabile de 6.500 de euro și 50 de euro la baze impozabile de 12.500 Euro în declarații individuale.
- Deducție pentru descendenții cu dizabilități, de 80, sau 150 euro, în funcție de gradul de handicap recunoscut.
- Deducere de 600 de euro pentru fiecare copil adoptat, fără a se limita numai la adopția internațională.
Insulele Canare
- Deducție pentru al doilea sau ulterior nașteri sau adopții de 200 de euro pentru al doilea copil, 400 de euro pentru al treilea, 600 de euro pentru al patrulea și 700 de euro pentru al cincilea și următorul. Această deducție este evaluată în mod egal între părinți pentru declarații individuale.
- Deducerea cu maximum 400 de euro pentru cheltuielile de îngrijire a copiilor pentru copii cu vârsta sub 3 ani, cu condiția ca părinții să fi lucrat mai mult de jumătate de an departe de casă, iar venitul unității familiale să nu depășească 52.000 de euro.
- Deducere de 200 de euro pentru familia generală mare și 400 de euro pentru familia numeroasă din categoria specială.
Cantabria
- Deducere de 100 de euro pentru îngrijirea copiilor sub 3 ani.
- Deducere de 240 de euro pentru îngrijirea familiei pentru minori.
Castilla la Mancha
- Deducere de 100 de euro pentru nașterea unui copil, 500 de euro pentru livrările cu doi copii și 900 de euro pentru livrările cu 3 sau mai mulți copii. Această deducție are o limită de 27.000 de euro de bază impozabilă în declarație individuală și 36.000 de euro pentru declarații comune.
- Deducere de 300 de euro pentru handicap la copii, atât timp cât depășește 65%
- Deducere de 200 de euro pentru familia generală mare și 400 de euro pentru familia numeroasă din categoria specială.
- Deducție pentru achiziția de manuale și predare de limbi cu aceleași tranșe ca Insulele Baleare pentru achiziția de manuale.
- Deducere de 500 de euro pentru îngrijirea familiei neplătite timp de 6 luni și 600 de euro dacă perioada depășește 183 de zile.
Castilia și Leon
- Deducere de 246 de euro pentru familiile numeroase de natură generală și de 492 de euro dacă unul dintre membrii unității familiale are un grad de handicap mai mare de 65%.
- Deducere de 710 euro pentru prima naștere, 1.475 euro pentru al doilea copil și 2.351 euro pentru al treilea și ulterior. Aceste deduceri se aplică la 50% pentru adopții și se aplică și în anul 2013 veniturilor pentru nașteri multiple ținute în 2011 și 2012, cu o deducere suplimentară de 901 euro.
- Pentru îngrijirea copiilor minori, fie la angajatul gospodăriei, fie la îngrijirea de zi, 30% din sumele plătite se scad cu limita de 322 de euro pe an pentru cheltuielile angajatului gospodăriei. În cazul creșelor, plafonul de deducere este de 1.320 de euro pe an.
- Castilla y León este singura comunitate care are o deducere de paternitate de 750 de euro pentru întreruperea contractului de muncă timp de 10 săptămâni. În cazul în care suspendarea este mai mică, se deduc 75 de euro pe săptămână prin care s-a suspendat contractul de paternitate.
- În adopții, avem 784 euro adopție națională și 3.625 euro pentru adopție internațională.
- Este clar că Castilla y León este comunitatea care are cele mai importante deduceri de venit în toate aspectele legate de copii, deși toate deducțiile sunt limitate la baze impozabile de 18.900 de euro în impozitare individuală și 31.500 de euro pentru impozitare comună.
Catalonia Aveți doar deducerea de 150 de euro pentru fiecare naștere sau adopție.
estremadura
- Deducere de 150 de euro pentru descendenții cu dizabilități.
- Deducere pentru îngrijirea copiilor sub 125 de euro pentru mai puțin de 183 de zile și 250 de euro pentru perioade mai mari de 183 de zile.
- Deducere de 300 de euro pentru fiecare copil născut cu o limită de 24.000 de euro de bază de impozitare.
- Deducere de 15 euro pentru achiziționarea de rechizite școlare (doar între 6 și 15 ani).
Galicia
- Deducere de 300 de euro pentru naștere sau adopție și 360 de euro pentru nașteri multiple. Această deducție se aplică și la doi ani de la naștere.
- Deducere de 250 de euro pentru familiile mari din categoria generală și de 400 de euro pentru categoria specială.
- Deducere de 30% pentru îngrijirea minorilor din motive de muncă cu angajații de la focuri sau creșe cu limita de 200 de euro.
- Deducere de 150 de euro pentru asistență maternă pentru perioade mai mici de 183 de zile și 300 de euro pentru perioade mai lungi.
Comunitatea Madrid
- Deducție pentru naștere, adopție de copii sau asistență maternă pentru mai mult de 183 de zile de 600, 750 și 900 de euro pentru primul, al 2-lea și al 3-lea copil succesiv. Limita de bază a impozitului este de 25.620 de euro pentru declarații individuale și 36.200 pentru declarații comune.
- Deducere de 600 de euro pentru adopția internațională a copiilor.
- Deducere pentru cheltuieli educaționale, corespunzând cu 15% din taxele școlare, 10% pentru predarea limbilor străine și 5% pentru achiziția de costume. Limita este de 30.000 de euro pe membru al unității familiale, aceasta fiind deducerea regională cu cea mai mare limită dintre toate. Capacitatea de dedus pe copil este de 400 de euro pentru limbă și costume și de 900 de euro pe copil cu taxe școlare.
- Deducere de 10% din cota autonomă pentru familiile cu venituri reduse (mai puțin de 24.000 de euro din baza de impozitare) și doi sau mai mulți copii.
Murcia
- Deducere de 15% din cheltuielile de îngrijire a copiilor sub 3 ani cu plafonul de 330 de euro în declarație individuală și 660 de euro în declarație comună. Această deducție se aplică în mod egal pentru părinții singuri.
La Rioja
- Deducere pentru a doua naștere de 150 de euro și 180 de euro de la a treia.
Comunitatea Valencia
- Deducere de 270 de euro pentru fiecare copil născut sau adoptat și 224 de euro pentru nașteri sau adopții multiple.
- Deducere de 300 de euro pentru familiile numeroase din categoria generală și 600 de euro pentru categoria specială.
- Deducerea a 15% din sumele cheltuite în îngrijirea copiilor sau în îngrijirea copiilor sub 3 ani cu o plafonă de 270 de euro pe copil.
- Deducere mamei de 418 euro ori de câte ori lucrează, iar copilul are între 3 și 5 ani. Se aplică în cazul cuplurilor de același sex în mod egal.
- Deducerea a 10% din cota autonomă contribuabililor cu doi sau mai mulți descendenți.
- Deducere de 100 de euro pentru achiziția de rechizite școlare în ciclul primar sau ESO.
Realitatea deducerilor regionale
Deși avem o baterie bună de deducții regionale, în majoritatea cazurilor acestea nu sunt de obicei aplicate din cauza excesului de bază de impozitare sau chiar, din cauza lipsei comisiei regionale pentru a aplica această deducție. Să reținem că singura deducție care întoarce cu adevărat cota este deducerea națională pentru mame care lucrează cu copii sub 3 ani, care are caracterul subvenției și nu deducția.
Chiar și așa, nu uitați să revizuiți fiecare caz specific dacă aveți dreptul la oricare dintre aceste deducții pe care multe dintre ele le uită cu ușurință.
Rulajul, strâns legat de managementul financiar și fiscal al companiilor. Scrie regulat în blogurile IMM-uri și autonome și The Salmon Blog. De asemenea, regizează iAssoria
Îl poți urma pe Twitter la @Remo_
